인적공제 제대로 알아야 13월의 월급이 달라집니다
연말정산 시즌이 돌아오면 가장 먼저 확인해야 할 항목 중 하나가 바로 부양가족 기본공제 요건, 즉 인적공제입니다. 부양가족 1인당 연 150만 원씩 공제받을 수 있기 때문에, 요건을 제대로 파악해 두면 연말정산 환급액이 크게 달라질 수 있습니다. 관계, 나이, 소득 기준까지 2026년 귀속분 기준으로 정리해 드립니다.
인적공제, 왜 중요한가요?
부양가족 1명당 종합소득금액에서 150만 원 공제!
단순히 숫자만 보면 감이 안 올 수 있지만,
이 공제를 통해 실제 세금 부담이 수십만 원 차이 날 수도 있습니다.
다만 공제를 받기 위해선
반드시 충족해야 할 3가지 핵심 요건이 있습니다.
- 관계 요건
- 나이 요건
- 소득 요건
관계 요건, 누가 부양가족으로 인정될까?
주민등록상 동거가족이어야 하며,
근로자와 생계를 함께 해야 합니다.
단, 일부 가족은 별거해도 인정됩니다.
대상 구분예시별거 시 인정 여부
| 직계존속 | 부모, 조부모, 배우자의 부모 등 | 가능 |
| 직계비속 | 자녀, 손자녀, 입양자 등 | 가능 |
| 형제자매 | 시누이, 처남, 처제 등 포함 | 불가 |
| 기타 | 위탁아동, 기초생활수급자 등 | 경우에 따라 상이 |
나이 요건, 이 기준도 꼭 충족해야 해요
모든 가족이 다 공제 대상은 아닙니다.
대상별 나이 제한이 명확히 존재합니다.
단, 장애인은 나이 제한이 없습니다.
대상 구분연령 기준출생일 기준
| 직계존속 | 만 60세 이상 | 1965년 12월 31일 이전 출생자 |
| 직계비속 | 만 20세 이하 | 2005년 1월 1일 이후 출생자 |
| 형제자매 | 만 20세 이하 또는 만 60세 이상 | 위 조건 중 하나만 충족해도 인정 |
| 위탁아동 | 만 18세 미만 | 별도 조건 없음 |
소득 요건이 가장 중요합니다
연간 소득금액 100만 원 이하일 경우만 공제 가능합니다.
이 기준을 초과하면 관계나 나이 요건을 만족해도 공제받을 수 없습니다.
소득 형태공제 가능 조건
| 근로소득만 있는 경우 | 총급여 500만 원 이하 |
| 사업·임대·연금소득 | 필요경비 제외한 순수익이 100만 원 이하 |
| 퇴직·양도소득 | 100만 원 초과 시 무조건 공제 불가 |
| 비과세·분리과세 | 일용근로소득, 일정 이자·배당소득 등은 소득 요건 제외 판정 |
예를 들어, 부모님이 국민연금 외 소득이 전혀 없다면
소득 요건 충족으로 공제 대상이 될 수 있습니다.
맞벌이 부부는 중복 공제 주의!
공제는 한 가족 구성원에게만 적용됩니다.
즉, 자녀나 부모님을 부부가 동시에 올릴 수 없습니다.
- 자녀 1명 → 엄마 또는 아빠 중 한 명만 공제 가능
- 부모님 → 형제 중 1명만 공제 가능
중복 등록 시 세무서에서 추징될 수 있으니 조심하세요.
부양가족 공제 요건 정리표
전체 요건을 한눈에 보기 쉽게 정리했습니다.
요건 구분기준 내용
| 관계 요건 | 주민등록표상 동거 + 생계 공유 (일부 대상 별거 가능) |
| 나이 요건 | 대상별로 만 18~60세 기준 / 장애인은 나이 제한 없음 |
| 소득 요건 | 연 소득금액 100만 원 이하 / 근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하 |
| 공제 금액 | 공제 대상자 1인당 연 150만 원 종합소득에서 공제 |
| 중복 여부 | 중복 공제 불가 (가족 간 한 명만 공제 가능) |
인적공제 판정 시기 꼭 확인하세요
모든 조건은 2025년 12월 31일 현재 상황 기준입니다.
예외적으로, 사망·치유된 경우에는 해당일 전일 기준으로 판단합니다.
예: 부모님이 2025년 10월에 돌아가신 경우
→ 2025년 10월 9일 기준으로 요건을 판단합니다.
국세청 홈택스 모의계산 서비스 적극 활용하세요
가장 정확한 방법은
국세청 홈택스에서 제공하는 연말정산 모의계산 서비스를 활용하는 것입니다.
- 소득 요건 자동 계산
- 부양가족 조건 충족 여부 확인
- 예상 환급액도 바로 확인 가능
예상보다 훨씬 유용하게 활용할 수 있어요.
요약! 인적공제 요건 정리 포인트
- 관계, 나이, 소득 요건 모두 충족해야 부양가족으로 인정
- 공제 대상자 1명당 연 150만 원 공제
- 장애인은 나이 요건에서 제외
- 중복 공제는 불가, 한 가족만 공제 가능
- 조건은 2025년 12월 31일 기준으로 판단
꼼꼼하게 따져보면 생각보다 많은 가족을 공제받을 수 있습니다.
2026년 연말정산,
부양가족 기본공제 요건 정확히 챙기고
13월의 월급 제대로 받아보세요.
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